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Ley de Actualización Tributaria | Atlas

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Clase de Ley
Leyes Tributarias
Base Legal
Decreto
Identificador
10-2012
Vigente
SI
Ley de Actualización Tributaria
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TÍTULO   I 

DISPOSICIONES GENERALES
 
CAPÍTULO   I 

CAPÍTULO ÚNICO ESTABLECIMIENTO GENERAL DEL IMPUESTO
 
1
Objeto
2
Categorías de rentas según su procedencia
3
Ámbito de aplicación
4
Rentas de fuente guatemalteca
5
Presunción de onerosidad
6
Concepto de residente
7
Concepto de establecimiento permanente
8
Exenciones generales
9
Reglas de valoración
 
TÍTULO   II 

RENTA DE LAS ACTIVIDADES LUCRATIVAS
 
 
CAPÍTULO   I 

HECHO GENERADOR
 
10
Hecho generador
 
CAPÍTULO   II 

EXENCIONES
 
11
Rentas exentas
 
CAPÍTULO   III 

SUJETOS PASIVOS
 
12
Contribuyentes del impuesto
13
Agentes de retención
 
CAPÍTULO   IV 

REGÍMENES DE ACTIVIDADES LUCRATIVAS
 
14
Regímenes para las rentas de actividades lucrativas
15
Exclusión de rentas de capital de la base imponible
16
Facturas especiales
17
Rentas presuntas de los profesionales
18
Disposición general
19
Renta imponible del Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas
20
Renta bruta
21
Costos y gastos deducibles
21 Bis
Costos y gastos deducibles para contribuyentes que desarrollan actividades de transporte aéreo internacional
21 Ter
-
22
Procedencia de las deducciones
23
Costos y gastos no deducibles
24
Limitación a la deducción de intereses
25
Regla general de la depreciación y amortización
26
Base de cálculo de la depreciación
27
Forma de calcular la depreciación
28
Porcentajes de depreciación
29
Depreciación de activos fijos revaluados
30
Casos de transferencia y fusión
31
Agotamiento de recursos naturales renovables y no renovables
32
Amortización aplicable a los gastos de exploración en las actividades mineras
33
Amortización de activos intangibles
34
Actividades de construcción y similares
35
Lotificaciones
35
Tratamiento especial para áreas y servicios comunes en proyectos inmobiliarios
36
Tipo impositivo en el Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas
37
Período de liquidación definitiva anual
38
Pagos trimestrales
39
Obligación de determinar y pagar el impuesto en el Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas
40
Documentación de respaldo a la declaración jurada de renta
41
Valuación de inventarios
42
Otras obligaciones
43
Renta imponible del Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas
44
Tipos impositivos y determinación del impuesto
45
Período de liquidación
46
Forma de pago
47
Agentes de retención
48
Obligación de retener
49
Declaración Jurada Mensual
 
CAPÍTULO   V 

DE LA GESTIÓN DEL IMPUESTO
 
50
Inscripción en un Régimen
51
Cambio de Régimen
52
Sistema de contabilidad
53
Libros y registros
53 Bis
Tratamiento especial para la inversión de capital extranjero
 
CAPÍTULO   VI 

NORMAS ESPECIALES DE VALORACIÓN ENTRE PARTES RELACIONADAS
 
54
Principio de libre competencia
55
Facultades de la Administración Tributaria
56
Definición de partes relacionadas
57
Ámbito objetivo de aplicación
58
Análisis de operaciones comparables
59
Métodos para aplicar el principio de libre competencia
60
Método de valoración para importaciones o exportaciones de mercancías
61
Recalificación de las operaciones
62
Tratamiento específico aplicable a servicios entre partes relacionadas
63
Acuerdos de precios por anticipado
64
Comprobaciones simultáneas
65
Principios generales de información y documentación
66
Información y documentación relativa al grupo empresarial al que pertenezca el contribuyente
67
Información y documentación relativa al contribuyente
 
TÍTULO   III 

RENTA DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA
 
 
CAPÍTULO   I 

HECHO GENERADOR
 
68
Hecho generador
69
Percepción de la renta
 
CAPÍTULO   II 

EXENCIONES
 
70
Rentas exentas
 
CAPÍTULO   III 

SUJETO PASIVO
 
71
Contribuyentes
 
CAPÍTULO   IV 

BASE IMPONIBLE Y TIPO IMPOSITIVO
 
72
Base imponible
73
Tipos impositivos y determinación del impuesto
74
Período de liquidación
 
CAPÍTULO   V 

GESTIÓN DEL IMPUESTO
 
75
Obligación de retener
76
Cálculo de la retención
77
Trabajadores que tengan más de un patrono
78
Constancia de retenciones
79
Liquidación y devolución de lo retenido en exceso
80
Pago de retenciones
81
Obligación de presentar declaración jurada anual
82
Forma y requisitos de las retenciones
 
TÍTULO   IV 

RENTAS DE CAPITAL, GANANCIAS Y PÉRDIDAS DE CAPITAL
 
 
CAPÍTULO   I 

HECHO GENERADOR
 
83
Hecho generador
84
Campo de aplicación
 
CAPÍTULO   II 

SUJETOS PASIVOS
 
85
Contribuyentes
86
Responsables como agentes de retención
 
CAPÍTULO   III 

EXENCIONES
 
87
Exenciones
 
CAPÍTULO   IV 

DETERMINACIÓN DE LA RENTA IMPONIBLE
 
88
Base imponible de las rentas de capital
89
Base imponible para ganancias y pérdidas de capital
 
CAPÍTULO   V 

ELEMENTOS TEMPORALES
 
90
Elemento temporal para las rentas de capital y las pérdidas y ganancias de capital
91
Compensación de pérdidas de capital
 
CAPÍTULO   VI 

TIPOS IMPOSITIVOS
 
92
Tipo impositivo para las rentas de capital y para las ganancias de capital
93
Tipo impositivo para la distribución de dividendos, ganancias y utilidades
 
CAPÍTULO   VII 

GESTIÓN DEL IMPUESTO
 
94
Obligación de retener
95
Pago del impuesto
96
Procedimiento de compensación de pérdidas y ganancias de capital
 
TÍTULO   V 

RENTAS DE NO RESIDENTES
 
 
CAPÍTULO   I 

HECHO GENERADOR
 
97
Hecho generador
 
CAPÍTULO   II 

SUJETOS PASIVOS
 
98
Contribuyentes
99
Responsables y agentes de retención
 
CAPÍTULO   III 

EXENCIONES
 
100
Rentas exentas
 
CAPÍTULO   IV 

REGÍMENES
 
101
Regímenes de cálculo del impuesto
 
CAPÍTULO   V 

RENTAS OBTENIDAS CON ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
 
102
Regla general
 
CAPÍTULO   VI 

RENTAS OBTENIDAS SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
 
103
Base imponible
 
CAPÍTULO   VII 

TIPOS IMPOSITIVOS
 
104
Tipos impositivos
 
CAPÍTULO   VIII 

GESTIÓN DEL IMPUESTO PARA NO RESIDENTES SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
 
105
Obligación de retener
106
Autoliquidación y pago
107
Detalle de retenciones
 
CAPÍTULO   I 

MATERIA Y HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO
 
108
Materia del impuesto
109
Hecho generador
 
CAPÍTULO   II 

SUJETO PASIVO
 
110
Sujeto pasivo
111
Obligaciones del sujeto pasivo
 
CAPÍTULO   III 

EXENCIONES
 
112
Exenciones
 
CAPÍTULO   IV 

BASE IMPONIBLE Y TIPO IMPOSITIVO
 
113
Base imponible del Impuesto Específico a la Primera Matrícula de Vehículos Automotores Terrestres
114
Tipo impositivo
 
CAPÍTULO   V 

LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO
 
115
Determinación
116
Liquidación y pago del impuesto
117
Enajenación de vehículos matriculados con exención
 
CAPÍTULO   VI 

INFRACCIONES Y SANCIONES
 
118
Infracciones y sanciones
119
Derogado
120
Derogado
121
Derogado
122
Derogado
123
Derogado
124
Derogado
125
Derogado
126
Derogado
127
Derogado
128
Derogado
129
Derogado
130
Derogado
131
Derogado
132
Derogado
133
Derogado
134
Derogado
135
Derogado
136
Derogado
137
Derogado
138
Derogado
139
Derogado
140
Derogado
141
Derogado
142
Derogado
143
Derogado
144
Derogado
145
Derogado
146
Derogado
147
Derogado
148
Derogado
149
Derogado
150
Artículo 150
151
Artículo 151
152
Artículo 152
153
Artículo 153
154
Artículo 154
155
Artículo 155
156
Artículo 156
157
Artículo 157
158
Artículo 158
159
Artículo 159
160
Artículo 160
161
Artículo 161
162
Artículo 162
163
Artículo 163
164
Artículo 164
165
Artículo 165
166
Artículo 166
167
Artículo 167
168
Artículo 168
169
Artículo 169
 
CAPÍTULO   I 

CAPÍTULO ÚNICO
 
170
Artículo 170
171
Artículo 171
 
CAPÍTULO   I 

DISPOSICIONES TRANSITORIAS
 
172
Reducción gradual del tipo impositivo del Impuesto sobre la Renta para el Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas
173
Ajuste gradual del tipo impositivo del Impuesto Sobre la Renta para el Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas
174
Inscripción de oficio en los regímenes del Impuesto Sobre la Renta
175
Derogatoria de exenciones del Impuesto Sobre la Renta
176
Tratamiento de depreciaciones
 
CAPÍTULO   II 

DISPOSICIONES FINALES Y DEROGATORIAS
 
177
Creación de tribunales especializados en materia tributaria
178
Artículo 178
179
Reglamentos
180
Derogatorias
181
Vigencia
Listado Completo